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各有關(guān)部門、單位：

《五桂山辦事處行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)2011年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》業(yè)經(jīng)辦事處批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

五桂山辦事處

                           二〇一二年五月二十九日

五桂山辦事處行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)2011年度財(cái)政 財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案 

為進(jìn)一步加強(qiáng)五桂山辦事處行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作的意見》（中府辦[2008]19號(hào)）和《中山市鎮(zhèn)區(qū)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則（試行）》（中審[2010]30號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合辦事處2012年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，特制定本方案。

一、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的必要性

加強(qiáng)和改進(jìn)辦事處行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，是依法行政、廉潔行政的要求，也是提高對(duì)行政權(quán)力的制約和監(jiān)督維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的重要手段。依法對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，在其任職期間對(duì)本部門、本單位的財(cái)政收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；從而建立健全正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)依法行政服務(wù)，增強(qiáng)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，維護(hù)行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序，發(fā)揮各項(xiàng)改革措施及宏觀調(diào)控的作用，為五桂山的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的方法

（一）審計(jì)對(duì)象。2011年度實(shí)行預(yù)算管理的行政事業(yè)單位及區(qū)屬集體企業(yè)被審單位有：建設(shè)所、林業(yè)站、人社分局、公安分局、五桂山學(xué)校、中心幼兒園、紅十字會(huì)、防保所、計(jì)生服務(wù)所、國(guó)土分局、規(guī)劃所、工會(huì)、執(zhí)法分局、流管辦、畜牧獸醫(yī)站、宣傳文化中心、居委會(huì)、長(zhǎng)宏公司、桂宏公司、桂興公司共20個(gè)單位。

（二）審計(jì)時(shí)間。從2012年6月起至2012年10月20日止對(duì)上述審計(jì)對(duì)象上一會(huì)計(jì)年度（即2011年1月1日起至12月31日）的財(cái)政財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面內(nèi)部審計(jì)。2012年9月20日前出具審計(jì)報(bào)告初稿征求意見，2012年10月20日審計(jì)期間結(jié)束后，提交審計(jì)正式報(bào)告呈報(bào)五桂山辦事處及報(bào)送市審計(jì)局備案。

（三）審計(jì)組織形式。

本次審計(jì)是在市審計(jì)局的監(jiān)督和指導(dǎo)下，五桂山紀(jì)工委（審計(jì)辦公室）負(fù)責(zé)組織、財(cái)政結(jié)算中心協(xié)調(diào)，委托社會(huì)中介審計(jì)事務(wù)所實(shí)施審計(jì)，審計(jì)經(jīng)費(fèi)由五桂山審計(jì)辦撥付。

（四）審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。

1、內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況；

2、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；

3、會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況真實(shí)性、合法性；

4、專項(xiàng)資金、基金的來源、管理和使用效果；

5、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性和效益性；

6、廉政建設(shè)規(guī)定和措施的落實(shí)情況。

三、內(nèi)部審計(jì)范圍及要求

1、本次審計(jì)會(huì)計(jì)年度是2011年1月1日至2011年12月31日止，如有特殊情況，可以延伸審計(jì)上一年度及其他單位。

2、本次審計(jì)面要求達(dá)到100%，堅(jiān)持“提高審計(jì)質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，嚴(yán)格依照中府辦[2008]19號(hào)文的要求實(shí)施審計(jì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)妥處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，確保五桂山經(jīng)濟(jì)秩序正常運(yùn)行，保障各項(xiàng)改革措施及宏觀調(diào)控貫徹落實(shí)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，提出的問題做到事實(shí)清楚，證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告定稿前，須經(jīng)辦事處領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，采取從下而上的方法征求意見，達(dá)成共識(shí)后，再出具正式審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改并將整改措施反饋給辦事處領(lǐng)導(dǎo)及單位負(fù)責(zé)人。市審計(jì)局將采取重點(diǎn)抽查的方式，檢查審計(jì)工作質(zhì)量。

3、被審計(jì)單位要把完整的2011年會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄資料、財(cái)政經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算方案及相關(guān)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)資料，在審計(jì)組進(jìn)場(chǎng)時(shí)、審計(jì)時(shí)提供給審計(jì)組。

4、各被審計(jì)單位請(qǐng)安排1-2名工作人員協(xié)助開展審計(jì)工作。