政策解讀文件:《南區(qū)街道紅十字會(huì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理意見(jiàn)》政策解讀
各單位、社區(qū):
現(xiàn)將《南區(qū)街道紅十字會(huì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理意見(jiàn)》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
中山市人民政府南區(qū)街道辦事處
2023年5月26日
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范南區(qū)街道紅十字會(huì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的核算和監(jiān)督,提高捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)慈善法》《中華人民共和國(guó)紅十字會(huì)法》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《中國(guó)紅十字會(huì)捐贈(zèng)工作管理法》等文件,結(jié)合南區(qū)街道實(shí)際,制定本意見(jiàn)。
第二條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)依據(jù)捐贈(zèng)人意愿或捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的公益性實(shí)施財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)安全。
第三條 采取“理事會(huì)決策、執(zhí)行委員會(huì)執(zhí)行、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督”工作模式,需符合《中國(guó)紅十字會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定,并按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第四條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理主要包括:
(一)參照南區(qū)街道財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,明確崗位職責(zé)和財(cái)產(chǎn)管理權(quán)限。監(jiān)督內(nèi)控制度的實(shí)施,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
?。ǘ?zhǔn)確編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告,做到專項(xiàng)管理、定向使用,依法向社會(huì)公布。
?。ㄈ┮?guī)范會(huì)計(jì)核算工作,定期通報(bào)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)收支情況,加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行和監(jiān)督。做好財(cái)務(wù)分析工作,提高財(cái)產(chǎn)使用效益。
第五條 南區(qū)街道紅十字會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)日常性工作,委托市財(cái)政局南區(qū)分局負(fù)責(zé)捐贈(zèng)賬戶的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。
第六條 捐贈(zèng)物資管理需符合《中國(guó)紅十字會(huì)捐贈(zèng)工作管理辦法》相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)需建立捐贈(zèng)物資明細(xì)賬,負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的價(jià)值核算,定期核對(duì)物資管理部門(mén)的物資臺(tái)賬,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)處置。
第七條 財(cái)務(wù)需建立定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映捐贈(zèng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況,每年度向南區(qū)街道紅十字會(huì)理事會(huì)報(bào)告一次。
第八條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)管理依法接受審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 來(lái)源和用途
第九條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的主要來(lái)源:
(一)國(guó)內(nèi)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng);
?。ǘ┥霞?jí)撥入;
(三)增值收入;
?。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖搿?/p>
第十條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)主要用于開(kāi)展國(guó)內(nèi)人道救助、國(guó)際人道援助和支持紅十字事業(yè)發(fā)展。
第三章 管理和使用
第十一條 南區(qū)街道紅十字會(huì)理事會(huì)是捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)使用審批機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的日常使用。南區(qū)街道紅十字會(huì)執(zhí)行委員會(huì)是捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的管理執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)向南區(qū)街道紅十字會(huì)理事會(huì)和常務(wù)理事會(huì)提交捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的年度使用情況。
第十二條 日常(臨時(shí))救助項(xiàng)目和定向支出(指捐贈(zèng)方明確受助對(duì)象名單或受益方,外單位實(shí)施的公益項(xiàng)目,自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件等),經(jīng)南區(qū)街道紅十字會(huì)執(zhí)行委員會(huì)同意后支出。
第十三條 為適應(yīng)社會(huì)發(fā)展,讓更多人受惠,南區(qū)街道紅十字會(huì)基金可設(shè)立相關(guān)專項(xiàng)用于支持南區(qū)街道公益事業(yè)發(fā)展。設(shè)立相關(guān)專項(xiàng)需經(jīng)南區(qū)街道紅十字會(huì)理事會(huì)表決通過(guò),并報(bào)南區(qū)街道紅十字會(huì)監(jiān)事會(huì)同意后實(shí)施。
第四章 審批權(quán)限和流程
第十四條 南區(qū)街道紅十字會(huì)捐贈(zèng)財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格按照審批權(quán)限和流程執(zhí)行,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施歸口管理,并按照“先申請(qǐng)、后審批、再支出”原則使用。
第十五條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)需按照與紅十字會(huì)宗旨相一致原則,按權(quán)限審批,由經(jīng)辦人簽名,常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審批。具體如下:
?。ㄒ唬┓嵌ㄏ蚓栀?zèng)財(cái)產(chǎn)支出
1.3000元(含)以下,由常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)審批;
2.3000元(不含)以上500000元(不含)以下,由常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審批;
3.500000元(含)以上,經(jīng)南區(qū)街道紅十字會(huì)或南區(qū)街道公共服務(wù)辦公室書(shū)面請(qǐng)示南區(qū)街道財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)、辦事處主任審閱后,提請(qǐng)南區(qū)街道紅十字會(huì)理事會(huì)審定,由常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審批支出。
?。ǘ┒ㄏ蚓栀?zèng)財(cái)產(chǎn)支出
以尊重捐贈(zèng)者意愿為原則,須用于符合紅十字會(huì)宗旨的工作,由常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)按捐贈(zèng)意向書(shū)、捐贈(zèng)協(xié)議或其他可明確捐贈(zèng)意向的材料審批執(zhí)行。上級(jí)下?lián)艿膶m?xiàng)財(cái)產(chǎn)可參照定向捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的審批權(quán)限和流程辦理。
第十六條 使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)商品、服務(wù)和工程,視采購(gòu)項(xiàng)目金額采用不同的采購(gòu)方式,具體參照南區(qū)街道財(cái)政采購(gòu)辦法執(zhí)行。
第十七條 因嚴(yán)重自然災(zāi)害等不可抗力事件所實(shí)施的緊急采購(gòu)和涉及國(guó)家安全與秘密的采購(gòu),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。非本單位所能預(yù)見(jiàn)的原因或非本單位拖延造成采購(gòu)方式所需時(shí)間不能滿足需要而申請(qǐng)變更采購(gòu)方式的,應(yīng)提供項(xiàng)目緊急原因的說(shuō)明材料,連同采購(gòu)申請(qǐng)一并報(bào)批。
第五章 會(huì)計(jì)核算
第十八條 財(cái)務(wù)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)建立捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)套賬。財(cái)務(wù)人員根據(jù)崗位職責(zé)開(kāi)展工作,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,具體如下:
?。ㄒ唬┏黾{。主要負(fù)責(zé)根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)、接收銀行回單。依據(jù)審批流程辦理支付,及時(shí)將整理好的原始單據(jù)、憑證等資料交至?xí)?jì)。
(二)會(huì)計(jì)。主要負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算,按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬科目、明細(xì)科目,編制會(huì)計(jì)報(bào)表。每月完成上月捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的收支核算和報(bào)表編制。定期與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行對(duì)賬,確保賬賬、賬實(shí)相符。
(三)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。主要負(fù)責(zé)組織建立捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度,監(jiān)督制度有效實(shí)施。審核會(huì)議憑證、報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等。
第十九條 收入核算按照用途分為限定性收入和非限定性收入,收入的確定具體如下:
(一)接受捐贈(zèng)的貨幣性財(cái)產(chǎn),按照實(shí)際收到的金額入賬;
?。ǘ┙邮芫栀?zèng)的非貨幣性財(cái)產(chǎn),需先完成驗(yàn)收入庫(kù),依據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《中國(guó)紅十字會(huì)物資捐贈(zèng)指南》《廣東省紅十字會(huì)捐贈(zèng)工作管理辦法》相關(guān)規(guī)定和指引確定入賬價(jià)值。
第二十條 支出核算按照功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其他費(fèi)用。
第六章 捐贈(zèng)票據(jù)和檔案管理
第二十一條 南區(qū)街道紅十字會(huì)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)需按照核實(shí)的價(jià)值向捐贈(zèng)人開(kāi)具由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)(?。┲频墓媸聵I(yè)捐贈(zèng)票據(jù)。
紅十字系統(tǒng)內(nèi)匯繳捐款或撥付捐贈(zèng)款物,不開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),以銀行進(jìn)賬單和往來(lái)確認(rèn)文件等作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證。
第二十二條 財(cái)務(wù)有關(guān)人員需按照權(quán)限,在廣東省財(cái)政電子票據(jù)管理系統(tǒng)申領(lǐng)、使用和核銷管理票據(jù)。
第二十三條 會(huì)計(jì)檔案管理按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)按照會(huì)計(jì)歸檔范圍和要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷,編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),明確專人負(fù)責(zé)歸檔。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,建立和完善會(huì)計(jì)檔案收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。
第二十四條 會(huì)計(jì)檔案歸檔資料內(nèi)容:
?。ㄒ唬?huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;
(二)會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
?。ㄈ┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括審計(jì)報(bào)告書(shū)(含審計(jì)整改意見(jiàn))、年度決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;
?。ㄋ模┢渌麜?huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料;
?。ㄎ澹╇娮訒?huì)計(jì)檔案,使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料,能夠輸出符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的簽審程序。
第二十五條 在會(huì)計(jì)年度終了,當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,可暫由財(cái)務(wù)人員保管一年,期滿后移交檔案管理部門(mén)保管。
第二十六條 會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。一般只允許財(cái)務(wù)部門(mén)查閱或借出會(huì)計(jì)檔案。根據(jù)有關(guān)規(guī)定必須借出的,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人同意,嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。
第二十七條 移交會(huì)計(jì)檔案,要編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。
交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方須辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù),按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
第二十八條 財(cái)務(wù)人員與檔案管理部門(mén)應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案,不得泄露會(huì)計(jì)信息。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十九條 南區(qū)街道紅十字會(huì)執(zhí)行委員會(huì)對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督,及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。
第三十條 南區(qū)街道紅十字會(huì)執(zhí)行委員會(huì)在做好自我監(jiān)督的同時(shí),依法接受內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和外部財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督,提升財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性。
第三十一條 捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的年度收支情況,由南區(qū)街道紅十字會(huì)聘請(qǐng)依法設(shè)立的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),將審計(jì)結(jié)果向南區(qū)街道紅十字會(huì)理事會(huì)和南區(qū)街道紅十字會(huì)監(jiān)事會(huì)報(bào)告,并向社會(huì)公布。
第八章 附 則
第三十二條 本意見(jiàn)自印發(fā)之日起實(shí)施。
第三十三條 本意見(jiàn)由南區(qū)街道紅十字會(huì)負(fù)責(zé)解釋。