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鎮(zhèn)機關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位：

　　為加強我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，保障組織權(quán)力規(guī)范高效運行和目標實現(xiàn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）和財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）的通知》（財會〔2017〕1號），結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下。

　　一、指導思想

　　全面貫徹黨的十九大精神,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，堅持全面推進、科學規(guī)劃、問題導向、共同治理原則，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部管理和業(yè)務活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，促進行政事業(yè)單位公共服務效能和內(nèi)部治理水平不斷提高。

　　二、工作目標

　　已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位，應進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的行政事業(yè)單位，必須于2019年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。到2020年，基本建成權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部管理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

　　三、主要任務

　　（一）健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。行政事業(yè)單位應當按照內(nèi)部控制要求，在主要負責人直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。

　　（二）加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。行政事業(yè)單位應當根據(jù)自身的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內(nèi)設機構(gòu)、管理層級、崗位職責權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。同時，應當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

　?。ㄈ┙?nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，行政事業(yè)單位應當按照《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推進內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。

　　（四）加強監(jiān)督檢查力度，全面推進內(nèi)控建設。建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制。同時，將單位和個人內(nèi)部控制建設情況與干部績效考核結(jié)合起來，全面推進內(nèi)部控制建設。

　　四、保障措施

　?。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導。全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，是規(guī)范權(quán)力運行，源頭預防腐敗，構(gòu)建“不能腐”體制機制的重要舉措，有利于促進行政事業(yè)單位公共服務效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高。我鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位要進一步強化政治意識、責任意識和攻堅意識，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對內(nèi)部控制建設的組織領(lǐng)導，主動協(xié)調(diào)相關(guān)部門，制定具體方案，明確時間步驟，落實責任措施，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。

　?。ǘ┟鞔_工作職責。行政事業(yè)單位要認真履行內(nèi)部控制建設的主體責任，單位主要負責人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。一級預算單位要充分利用信息化手段，組織好本部門內(nèi)部控制建設，同時加強對所屬部門和單位的督促指導，要將內(nèi)部控制實施情況作為工作會商內(nèi)容。財政部門要發(fā)揮牽頭部門作用，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，全面推進內(nèi)部控制建設工作，適時組織開展內(nèi)部控制建設工作的培訓指導，在匯總行政事業(yè)單位決算報告和財務報告時，要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價情況列入重要考核內(nèi)容。監(jiān)察部門負責督促行政事業(yè)單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。對因內(nèi)部控制缺失，導致違紀違法行為發(fā)生的，在追究直接責任人的同時，追究相關(guān)人員的領(lǐng)導責任。審計部門對行政事業(yè)單位進行審計時，要調(diào)查了解單位內(nèi)部控制制度建立和實施情況，揭示內(nèi)部控制存在的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位整改到位。

　?。ㄈ┙⑼七M機制。一是加強部門協(xié)商。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強協(xié)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，共同推動內(nèi)部控制建設和有效實施。二是開展監(jiān)督檢查。財政部門要加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立實施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況和外部審計情況作為安排財政預算、實施預算績效評價的參考依據(jù)。對內(nèi)部控制不健全、風險大的單位將減少或停止預算資金撥付。三是發(fā)揮市場作用。積極探索單位財務報告內(nèi)部控制實施情況，鼓勵社會第三方參與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和發(fā)揮外部監(jiān)督作 用，形成單位內(nèi)部控制建設的合力。

　?。ㄋ模┥钊胄麄鹘逃Ｎ益?zhèn)各部門單位要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進經(jīng)驗和典型做法，引導單位廣大干部職工自覺提高風險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。同時，要加強對單位領(lǐng)導干部和工作人員在有關(guān)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓，為全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。

　?。ㄎ澹┟魑鷮嵤┎襟E?？偨Y(jié)各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設情況，明晰單位內(nèi)部控制建設的具體工作內(nèi)容及工作步驟，具體如下：

步驟	具 體 工 作 內(nèi) 容	工作目標
第一步	首先要成立內(nèi)控建設組織架構(gòu)（領(lǐng)導小組、工作小組）。“一把手”為組長，確定牽頭部門，審計紀檢監(jiān)督。單位要有內(nèi)控方案和職責分工。	成立單位內(nèi)控組織架構(gòu)文件
第二步	收集現(xiàn)行制度，要以國家和上級頒布的制度為主，內(nèi)部制度可以細化、具體，但不能違背。收集現(xiàn)行制度一定要全面，目的是為了內(nèi)控建設過程有的放矢，內(nèi)控建設從某些角度來說就是要將這些制度加以完善和串聯(lián)。	收集整理現(xiàn)行制度、辦法、及方案等文件
第三步	主要是針對預算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設項目、合同等六大方面，細化各方面具體業(yè)務，梳理具體業(yè)務明細，例如預算業(yè)務：1.預算編制與審核；2.預算執(zhí)行與調(diào)整；3.預算決算管理；4.預算績效評價。	對六大業(yè)務層面經(jīng)濟活動進行梳理
第四步	內(nèi)控的基本目標就是風險防范和管控。針對上一步形成的經(jīng)濟活動明細逐項分析確認風險點。例如預算編制的風險：1.編制基礎不準確，預算編制與業(yè)務部門脫節(jié)；2.預算分類匯總不準確；3.預算上報不及時等等。	對六大業(yè)務經(jīng)濟活動風險防控點分析
第五步	針對風險防控點，完善業(yè)務活動，梳理明細表，完善各環(huán)節(jié)控制措施，繪制業(yè)務流程圖，使業(yè)務工作流程一目了然。	繪制相應流程圖，完善控制措施
第六步	綜合業(yè)務活動建設措施，結(jié)合本單位實際情況，制定和完善單位層面的相關(guān)制度，為業(yè)務流程和控制措施有效執(zhí)行提供保證。	完善單位層面控制規(guī)范
第七步	將所有編制資料按以下層次編制成冊，形成單位內(nèi)部控制規(guī)范管理手冊。 1.單位基本情況 2.內(nèi)部控制組織架構(gòu) 3.經(jīng)濟活動業(yè)務流程梳理及風險分析 4.單位層面內(nèi)部控制 5.業(yè)務層面內(nèi)部控制（①預算管理;②收入、支出管理;③政府采購管理;④資產(chǎn)管理;⑤工程項目管理;⑥合同管理;⑦資金管理） 6.評價與監(jiān)督 7.文件匯編	形成單位內(nèi)控手冊

　　特此通知。

　　 

　　附件：2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制軟件涉及業(yè)務環(huán)節(jié)關(guān)鍵管控點