国产sm精品全国_最新亚洲精品视频在线_天天看在线视频国产_精品三级不卡在线观看视频

各村（社區(qū)），各有關(guān)單位：
　　現(xiàn)將《大涌鎮(zhèn)開(kāi)展2015年審計(jì)工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中遇到問(wèn)題，請(qǐng)徑與鎮(zhèn)審計(jì)辦聯(lián)系。聯(lián)系人：林宇鴻，聯(lián)系電話(huà)：87722574。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2015年4月22日


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　大涌鎮(zhèn)開(kāi)展2015年審計(jì)工作方案

　　根據(jù)大涌鎮(zhèn)2015年審計(jì)工作安排，按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中山市鎮(zhèn)區(qū)年度審計(jì)工作制度》及有關(guān)法律法規(guī)的要求，大涌鎮(zhèn)審計(jì)辦將在近期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，為確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，特制定如下工作方案：
　　一、審計(jì)對(duì)象
　?。ㄒ唬┐笥挎?zhèn)下屬行政事業(yè)單位（部門(mén)）、鎮(zhèn)屬企業(yè)：大涌鎮(zhèn)中心幼兒園；大涌鎮(zhèn)教科文衛(wèi)辦；水利所；農(nóng)村和農(nóng)業(yè)工作局；農(nóng)業(yè)服務(wù)公司；中山市大涌鎮(zhèn)自來(lái)水有限公司；中山市大涌鎮(zhèn)自來(lái)水安裝維修隊(duì)；中山市大涌鎮(zhèn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司；中山市國(guó)土資源局大涌分局；中山市大涌鎮(zhèn)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局；社會(huì)事務(wù)局；大涌鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技信息局；中山市卓成貿(mào)易有限公司；中山市大涌對(duì)外加工裝配服務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支情況。
　?。ǘ┐笥挎?zhèn)轄區(qū)內(nèi)的11個(gè)村（社區(qū)）：大涌社區(qū)、南文社區(qū)、安堂社區(qū)、嵐田社區(qū)、旗南村、石井社區(qū)、全祿社區(qū)、旗北村、起鳳環(huán)社區(qū)、青崗社區(qū)、興涌社區(qū)。
　?。ㄈ┲卮蠊こ添?xiàng)目：大涌鎮(zhèn)旗峰路二期改造工程（卓山路改造工程）；大涌鎮(zhèn)主排水渠一期（K0+000～K2+665.5）工程；大涌鎮(zhèn)翠華路二期；中山市卓山中學(xué)文體中心；大涌鎮(zhèn)建設(shè)管理所業(yè)務(wù)用房（消防大隊(duì)營(yíng)房工程）。
　　二、審計(jì)期間及范圍
　?。ㄒ唬?014年1月1日至2014年12月31日期間大涌鎮(zhèn)下屬行政事業(yè)單位（部門(mén)）、鎮(zhèn)屬企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支情況，必要時(shí)可追溯至以前年度或向后延伸。
　?。ǘ┐笥挎?zhèn)轄區(qū)內(nèi)的11個(gè)村（社區(qū)）為2013年7月1日至2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債情況，必要時(shí)延伸有關(guān)年度。
　　（三）重大工程項(xiàng)目為工程立項(xiàng)到工程款項(xiàng)支付完畢全過(guò)程。
　　三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
　?。ㄒ唬┐笥挎?zhèn)下屬行政事業(yè)單位（部門(mén)）、鎮(zhèn)屬企業(yè)
　　1.重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行情況方面
　　檢查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主、合法和效益情況，有無(wú)盲目決策行為或因決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或潛在損失的問(wèn)題。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策應(yīng)包括財(cái)政資金分配的依據(jù)、獎(jiǎng)金分配方案、投資、擔(dān)保、借款、大額采購(gòu)、資產(chǎn)處置、改制重組等決策行為，以及政府投資和以政府投資為主的重要項(xiàng)目建設(shè)和管理情況。
　　2.預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支方面
　?。?）預(yù)算管理情況。審查年初預(yù)算編制是否完整、合理、細(xì)化，是否按資金需求安排預(yù)算。年度預(yù)算收支計(jì)劃完成情況,了解經(jīng)費(fèi)追加的必要性和使用情況，預(yù)算的調(diào)整手續(xù)是否完備。
　?。?）財(cái)務(wù)收支管理情況。審查支出的真實(shí)性、合法性，是否存在超范圍開(kāi)支、審批手續(xù)不完善和違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助等情況，重點(diǎn)關(guān)注三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的支出情況；專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益情況，是否存在擠占、挪用等現(xiàn)象，是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用。資金的支付流向是否存在虛列支出、以撥作支、以借作支等情況。各項(xiàng)收費(fèi)執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定的情況，核實(shí)非稅收入是否及時(shí)全額入庫(kù)，有無(wú)存在收入上繳不及時(shí)和坐支、挪用的情況。鎮(zhèn)屬企業(yè)是否存在通過(guò)往來(lái)賬、營(yíng)業(yè)外收入、預(yù)收貨款、其他成本費(fèi)用賬戶(hù)隱瞞虧損、虛報(bào)利潤(rùn)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)“小金庫(kù)”等違紀(jì)違規(guī)行為。審查財(cái)政補(bǔ)助資金支出的真實(shí)性、合法性和效益性情況，資金使用是否符合相關(guān)規(guī)定，是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
　　3.重要建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)和管理方面
　　審查工程招投標(biāo)和工程預(yù)決算的執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目執(zhí)行國(guó)家建設(shè)制度和履行基本建設(shè)程序的情況。檢查項(xiàng)目造價(jià)控制情況。
　　4.內(nèi)部管理方面
　?。?）內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況。審查是否存在大額現(xiàn)金收支行為，庫(kù)存現(xiàn)金是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)坐支情況；審查銀行賬戶(hù)管理情況，是否存在未經(jīng)財(cái)政部門(mén)許可私自設(shè)立過(guò)渡戶(hù)的情況，有無(wú)將財(cái)政資金滯留在下屬單位坐支、挪用等情況；審查固定資產(chǎn)的核算和登記是否規(guī)范、完整，賬賬、賬實(shí)是否相符，固定資產(chǎn)的處置是否按規(guī)定的程序報(bào)批；審查應(yīng)收應(yīng)付賬款的真實(shí)性、合法性，是否存在違規(guī)出借財(cái)政資金的情況，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況，審查專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)鎮(zhèn)屬資產(chǎn)管理的部門(mén)，是否及時(shí)繳納國(guó)有資產(chǎn)收益，有無(wú)截留私分和滯留企業(yè)問(wèn)題，對(duì)呆壞賬的會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)集體討論決策；審查負(fù)債的真實(shí)性、合法性，是否符合有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注與鎮(zhèn)屬企業(yè)的往來(lái)情況，是否存在將鎮(zhèn)財(cái)政資金長(zhǎng)期掛鎮(zhèn)屬企業(yè)往來(lái)賬的情況；審查重大投資項(xiàng)目的決策程序是否合法，有無(wú)盲目投資，管理混亂，造成重大損失等問(wèn)題；審查出租資產(chǎn)的管理情況，是否按合同規(guī)定收回租金，租金是否背離市場(chǎng)價(jià)格；關(guān)注投資收益、應(yīng)收股利、應(yīng)計(jì)利息是否按規(guī)定進(jìn)行核算，是否存在盲目投資或個(gè)人決策失誤情況；審查減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)銷(xiāo)是否正確；審查國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況。
　?。?）政府債務(wù)管理情況。審查核實(shí)政府性債務(wù)的貸款規(guī)模、貸款資金使用和償還情況。審查債務(wù)管理制度是否健全，是否實(shí)行歸口管理，是否存在違規(guī)提供直接和間接擔(dān)保等情況，關(guān)注貸款的償還能力。
　　（3）政府采購(gòu)方面,審查政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況，是否存在不按規(guī)定自行采購(gòu)和盲目購(gòu)置的問(wèn)題。
　　5.遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及廉政建設(shè)規(guī)定和措施的落實(shí)情況。
　?。ǘ┐笥挎?zhèn)轄區(qū)內(nèi)的11個(gè)村（社區(qū)）
　　1.內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況。
　　2.集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村（社區(qū)）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴(yán)格控制，有無(wú)揮霍浪費(fèi)；村（社區(qū)）內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村（社區(qū)）公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的管理使用情況；村（社區(qū)）財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財(cái)制度是否健全等。
　　3.集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定，合同管理是否規(guī)范，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。
　　4.債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。村（社區(qū)）債務(wù)償還能力等。
　　5.集體經(jīng)濟(jì)的收益分配情況。主要審查社區(qū)（村）集體收益分配是否合理，是否注重村集體的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和積累，并兼顧村民的利益。
　　6.其他需要審的情況。
　?。ㄈ┲卮蠊こ添?xiàng)目
　　主要審計(jì)工程項(xiàng)目合同的簽訂情況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況以及項(xiàng)目資金管理與核算情況。審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，審查工程投標(biāo)預(yù)算與合同定價(jià)，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性，以提升工程項(xiàng)目管理水平，提高工程項(xiàng)目管理效益，增強(qiáng)防范建設(shè)資金浪費(fèi)損失的風(fēng)險(xiǎn)能力。
　　四、審計(jì)方法及工作要求
　　1.對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題做到：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、定性準(zhǔn)確、法律引用恰當(dāng)、處理適當(dāng)；
　　2.審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，保守國(guó)家秘密及被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及有關(guān)廉政問(wèn)題的相關(guān)規(guī)定；
　　3.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃完成審計(jì)任務(wù)，在特殊情況下經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后，可調(diào)整計(jì)劃；
　　4.被審計(jì)單位必須在接到審計(jì)通知書(shū)后三天內(nèi)向鎮(zhèn)審計(jì)辦提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。
　　五、法律依據(jù)
　　審計(jì)主要依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；對(duì)被審計(jì)單位的具體財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的評(píng)價(jià)、判斷，以《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及國(guó)家和地方有關(guān)法律、法規(guī)作依據(jù)。