——2023年8月31日在中山市第十六屆人民代表大會(huì)

　　常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議上

　　中山市審計(jì)局  巫穎潔

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

　　我受市人民政府委托，現(xiàn)將中山市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作的情況報(bào)告如下：

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)街、各部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，緊扣市委、市政府中心工作，聚焦市第十五次黨代會(huì)“一個(gè)重大戰(zhàn)略、兩大攻堅(jiān)戰(zhàn)、一篇大文章、五大工程、一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)保證”的戰(zhàn)略部署，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行、發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升。

　　——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)向好。及時(shí)出臺(tái)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)138條和95項(xiàng)配套惠企政策，撥付3億元激發(fā)市場(chǎng)消費(fèi)活力，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)恢復(fù)向好。積極爭(zhēng)取債券和金融資金213.96億元，有效拉動(dòng)全市固定資產(chǎn)投資，助力穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)。加大助企紓困力度，全年累計(jì)減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超170億元。幫助中小微企業(yè)獲得127.9億元貸款，減輕企業(yè)成本約1億元，助力企業(yè)發(fā)展。

　　——產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)穩(wěn)步推進(jìn)。統(tǒng)籌投入30.7億元支持村鎮(zhèn)低效工業(yè)園改造升級(jí)，推動(dòng)項(xiàng)目落地，助力“工改”攻堅(jiān)克難。投入產(chǎn)業(yè)扶持資金超20億元，支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)賦能提質(zhì)，助力轉(zhuǎn)型升級(jí)。支持制造業(yè)數(shù)字化智能化轉(zhuǎn)型升級(jí)，發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，人才引領(lǐng)驅(qū)動(dòng)，推動(dòng)全市高質(zhì)量發(fā)展邁上新臺(tái)階。

　　——民生福祉不斷改善。投入77.9億元辦好市十件民生實(shí)事，回應(yīng)人民群眾關(guān)切。投入14.9億元打造特色精品示范村，推進(jìn)鄉(xiāng)村人居環(huán)境整治，支持全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。投入5.2億元支持公立醫(yī)院建設(shè)，不斷提升全市醫(yī)療保障水平。投入6.4億元保障高中學(xué)校建設(shè)，增加8550個(gè)高中學(xué)位。投入3.8億元人力資源專項(xiàng)資金，多舉措促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)。

　　——審計(jì)整改成效明顯。通過(guò)與市人大財(cái)經(jīng)工委和市政府督查室共同督促、與巡察協(xié)作聯(lián)動(dòng)，將整改結(jié)果納入績(jī)效考核指標(biāo)，以及常態(tài)化開(kāi)展整改“回頭看”，進(jìn)一步壓實(shí)整改主體責(zé)任，切實(shí)把整改的責(zé)任和壓力傳導(dǎo)到位，推動(dòng)審計(jì)整改提質(zhì)增效。截至2023年8月上旬，上年度審計(jì)查出的126個(gè)問(wèn)題，已完成整改117個(gè)，整改完成率92.86%；促進(jìn)制定完善相關(guān)規(guī)章制度51項(xiàng)，整改金額177.3億元。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┦屑?jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

　　審計(jì)了市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案編制情況。市級(jí)決算草案反映，2022年全市一般公共預(yù)算總收入514.21億元、總支出509.41億元；政府性基金總收入423.16億元、總支出414.55億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入9.39億元、總支出9.39億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金（按市級(jí)統(tǒng)籌口徑反映）總收入100.49億元、總支出82.45億元。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，不斷深化財(cái)政管理改革，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)支出資金需求，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確、細(xì)化。2022年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算草案未反映個(gè)別鎮(zhèn)街償還世界銀行貸款本金支出353.92萬(wàn)元；2022年，教育費(fèi)附加和地方教育附加資金預(yù)算11.7億元由財(cái)政代編，未細(xì)化到部門(mén)、項(xiàng)目。

　　2.財(cái)政資金、資源統(tǒng)籌管理不到位。截至2022年12月底，市級(jí)財(cái)政部門(mén)有3.5億元工程項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)回收盤(pán)活，有733.11萬(wàn)元債券資金利息收入未及時(shí)組織征繳入庫(kù)。有3個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)清算回收部分工程項(xiàng)目已無(wú)需使用的征地拆遷補(bǔ)償資金1.98億元；有1個(gè)部門(mén)未嚴(yán)格履行管理職責(zé)和存在違規(guī)審批，造成520.49萬(wàn)元非稅收入未征繳入庫(kù)和至少53.43萬(wàn)元非稅收入流失。

　　3.部分專項(xiàng)債券資金管理不規(guī)范、效益不高。截至2023年6月底，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有部分債券資金未及時(shí)形成實(shí)物工作量；有1個(gè)債券項(xiàng)目主體工程竣工后未投入使用；有1個(gè)債券項(xiàng)目投產(chǎn)后未能產(chǎn)生預(yù)期收益，并存在被代建單位占用建設(shè)資金的情況；有1個(gè)債券項(xiàng)目存在工程發(fā)包管理不規(guī)范等方面問(wèn)題。

　　4.決算草案編制不夠準(zhǔn)確。2022年度決算草案未反映個(gè)別鎮(zhèn)街世界銀行貸款本金余額4843.94萬(wàn)元和已設(shè)立的政府投資基金12億元。

　　（二）市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

　　審計(jì)了70個(gè)市級(jí)預(yù)算部門(mén)2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位預(yù)算編制比較規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.部分部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。有2個(gè)部門(mén)分別于2021年和2022年年底前將促消費(fèi)活動(dòng)資金共736.16萬(wàn)元提前撥付至第三方合作平臺(tái)。2022年，有2所市直屬學(xué)校虛列外出培訓(xùn)費(fèi)用15.8萬(wàn)元。

　　2.部分部門(mén)單位政府采購(gòu)不規(guī)范、管理不到位。2021至2022年，有1個(gè)部門(mén)在原服務(wù)采購(gòu)合同終止后，直接委托原服務(wù)商繼續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)；有1所市直屬學(xué)校對(duì)合同價(jià)為921萬(wàn)元的飯?zhí)梅?wù)采購(gòu)合同履行監(jiān)管不嚴(yán)；有1個(gè)部門(mén)采購(gòu)第三方技術(shù)機(jī)構(gòu)服務(wù)期限超過(guò)批準(zhǔn)期限1年。

　　3.部分部門(mén)單位依法理財(cái)、依規(guī)決策的意識(shí)有待提升。有1所市直屬學(xué)校5宗捐贈(zèng)房產(chǎn)2002年1月至2023年3月的租金收入139.98萬(wàn)元形成賬外資產(chǎn)。截至2023年4月底，有1個(gè)部門(mén)未及時(shí)對(duì)已達(dá)到處置條件的執(zhí)法扣押物品進(jìn)行處置。

　?。ㄈ╂?zhèn)街財(cái)政管理審計(jì)。

　　結(jié)合市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了3個(gè)鎮(zhèn)街的財(cái)政管理情況，對(duì)其他鎮(zhèn)街進(jìn)行延伸審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)鎮(zhèn)街繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.部分鎮(zhèn)街財(cái)政收支不真實(shí)、不完整。2019至2021年，有1個(gè)鎮(zhèn)街的2.21億元支出、8406萬(wàn)元返納款未在決算反映。截至2023年4月底，有5個(gè)鎮(zhèn)街未上繳征地拆遷補(bǔ)償專戶利息收入2276.77萬(wàn)元；有5個(gè)鎮(zhèn)街未及時(shí)上繳資產(chǎn)處置和出租收入2.19億元。

　　2.部分鎮(zhèn)街預(yù)算管理不到位。2022年，有1個(gè)鎮(zhèn)街代編預(yù)算規(guī)模大，占當(dāng)年一般公共預(yù)算支出12.18%，至年末仍有1.28億元未分配；有10個(gè)鎮(zhèn)街未按規(guī)定在30天內(nèi)下達(dá)中央轉(zhuǎn)移支付資金，涉及5573.42萬(wàn)元。

　　3.部分鎮(zhèn)街資金管理使用不合規(guī)。2020年，有1個(gè)鎮(zhèn)街超范圍安排使用耕地保護(hù)補(bǔ)償金108.55萬(wàn)元。2022年，有1個(gè)鎮(zhèn)街在年底前將150萬(wàn)元促消費(fèi)活動(dòng)資金提前撥付到第三方合作平臺(tái)。

　　4.部分鎮(zhèn)街政府采購(gòu)管理不規(guī)范。2019至2020年，有1個(gè)鎮(zhèn)街的2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)或投標(biāo)單位涉嫌串通投標(biāo)，涉及合同金額303.77萬(wàn)元。2021年，有1個(gè)鎮(zhèn)街未依據(jù)政策調(diào)整及時(shí)解除原與污泥外運(yùn)服務(wù)供應(yīng)商簽訂的合同，導(dǎo)致多支付費(fèi)用39.75萬(wàn)元。2022年9月至2023年3月，有1個(gè)鎮(zhèn)街對(duì)公辦學(xué)校配餐服務(wù)采購(gòu)標(biāo)后監(jiān)管不到位，配餐供應(yīng)商未按合同約定采購(gòu)食材、輔料。

　　5.個(gè)別鎮(zhèn)街工程項(xiàng)目監(jiān)管力度不足。2019至2022年，有1個(gè)鎮(zhèn)街對(duì)3個(gè)項(xiàng)目結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，少核減工程款135.23萬(wàn)元，多計(jì)工程造價(jià)21.81萬(wàn)元，應(yīng)扣未扣罰金40.8萬(wàn)元；有4個(gè)項(xiàng)目存在未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序等問(wèn)題。

　　6.個(gè)別鎮(zhèn)街執(zhí)行公務(wù)用車(chē)管理制度不嚴(yán)格。2020至2021年，有1個(gè)鎮(zhèn)街長(zhǎng)期租用社會(huì)車(chē)輛。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　?。ㄒ唬〇|西部協(xié)作政策落實(shí)和資金管理使用審計(jì)。

　　審計(jì)了2021至2022年?yáng)|西部協(xié)作政策落實(shí)和資金管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，幫扶工作重點(diǎn)從支持脫貧攻堅(jiān)轉(zhuǎn)向鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，初步搭建中山、六盤(pán)水兩市東西部協(xié)作體系。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.部分協(xié)作項(xiàng)目實(shí)施、跟進(jìn)落實(shí)不到位。有1個(gè)項(xiàng)目投入使用一年后仍未完成結(jié)算評(píng)審和產(chǎn)權(quán)移交，影響租金收益；有3個(gè)項(xiàng)目因未按實(shí)施方案要求簽署協(xié)議，合作方少支付收益分紅224.41萬(wàn)元；有1個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營(yíng)主體與簽訂協(xié)議的合作方不一致，存在投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.部分協(xié)作資金使用不合規(guī)。個(gè)別區(qū)縣有35.39萬(wàn)元項(xiàng)目結(jié)余資金未按規(guī)定收回專戶集中管理，直接安排用于未入庫(kù)的其他項(xiàng)目；部分區(qū)縣未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目管理費(fèi)16.49萬(wàn)元。

　?。ǘ┦〖?jí)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和平臺(tái)建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)調(diào)查了2020年1月至2022年10月省級(jí)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和平臺(tái)建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，省級(jí)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和平臺(tái)建設(shè)方面取得較好成效，對(duì)促進(jìn)全市制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心項(xiàng)目入庫(kù)審核不規(guī)范。市級(jí)主管部門(mén)委托同一家第三方機(jī)構(gòu)對(duì)3家申報(bào)2020年省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心項(xiàng)目入庫(kù)企業(yè)，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)、組織驗(yàn)收和第三方核算等全過(guò)程審核工作，影響審核結(jié)果公正性。

　　（三）科技人才政策落實(shí)及資金管理使用審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)調(diào)查了2020至2022年科技人才政策落實(shí)及資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)能夠較好貫徹落實(shí)科技人才政策，推動(dòng)人才發(fā)展環(huán)境持續(xù)向好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　對(duì)資助項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)管不到位。截至2022年12月底，有2家企業(yè)將2020至2022年申領(lǐng)的科技人才發(fā)展專項(xiàng)資金70.91萬(wàn)元用于其他研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用等；有1家企業(yè)的2個(gè)扶持項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)帶頭人非全職人員，涉及補(bǔ)貼100萬(wàn)元。截至2023年3月底，有1個(gè)企業(yè)的扶持項(xiàng)目仍未開(kāi)始實(shí)施，涉及補(bǔ)貼75萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┊a(chǎn)業(yè)扶持政策落實(shí)及資金管理使用審計(jì)調(diào)查

　　審計(jì)調(diào)查了2020至2022年產(chǎn)業(yè)扶持政策落實(shí)及資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各有關(guān)產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)能夠較好利用產(chǎn)業(yè)扶持政策及資金推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.對(duì)資助項(xiàng)目后續(xù)跟蹤監(jiān)督力度不足。截至2022年12月底，有1個(gè)扶持科研項(xiàng)目未按約定將科研成果在本地轉(zhuǎn)化，且人員和經(jīng)費(fèi)重大調(diào)整事項(xiàng)未辦理審批手續(xù)，涉及補(bǔ)貼741.09萬(wàn)元；有2家已領(lǐng)取602.87萬(wàn)元補(bǔ)貼資金的企業(yè)未按約定完成2018至2021年績(jī)效目標(biāo)。

　　2.部分資金使用績(jī)效不佳。截至2023年3月底，有9322.72萬(wàn)元省下達(dá)的股權(quán)投資類產(chǎn)業(yè)扶持資金在受托管理機(jī)構(gòu)賬戶沉淀閑置；省下達(dá)的大型產(chǎn)業(yè)園集聚區(qū)補(bǔ)助資金未及時(shí)發(fā)揮效益；截至2023年4月底，有11個(gè)受扶持的科研項(xiàng)目超期未結(jié)題，也未辦理延期結(jié)題手續(xù)，科研補(bǔ)助資金未及時(shí)發(fā)揮效益。

　　3.部分政府投資基金市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制不完善。有1個(gè)母基金成立4年投出率僅9.95%，有1個(gè)母基金投資項(xiàng)目決策上報(bào)所屬功能區(qū)黨工委審批，審批耗時(shí)長(zhǎng)影響投資進(jìn)度。

　　4.對(duì)部分子基金返投中山的項(xiàng)目跟蹤管理不到位。有1個(gè)母基金設(shè)立的子基金至2022年底僅完成投資中山企業(yè)項(xiàng)目1個(gè)，有1個(gè)母基金其子基金招引落地中山的5家企業(yè)缺乏正常企業(yè)經(jīng)營(yíng)形態(tài)，帶動(dòng)本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展效應(yīng)較弱。

　　（五）支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)調(diào)查了2020年1月至2022年6月支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)基本能夠認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展的重大政策措施，助力市場(chǎng)主體渡過(guò)難關(guān)，為穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)提供有力支撐。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.個(gè)別鎮(zhèn)街未落實(shí)租金減免政策。截至2022年9月底，有2個(gè)鎮(zhèn)街的下屬單位、企業(yè)未減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租用國(guó)有房屋的租金103.03萬(wàn)元。

　　2.個(gè)別鎮(zhèn)街行業(yè)監(jiān)督管理不到位。有2個(gè)鎮(zhèn)街的交通運(yùn)輸部門(mén)擅自變更重型貨車(chē)道路運(yùn)輸證的申辦證明材料。

　　（六）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批情況審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)調(diào)查了2019至2021年建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市、鎮(zhèn)兩級(jí)生態(tài)環(huán)境部門(mén)能夠持續(xù)推進(jìn)全市建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)審批工作改革，持續(xù)優(yōu)化環(huán)評(píng)審批服務(wù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.主要污染物排放總量指標(biāo)的分配機(jī)制有待完善。主要污染物排放總量審核管理機(jī)制不健全，缺乏明確的管理標(biāo)準(zhǔn)，受理和分配不規(guī)范；鎮(zhèn)街受理企業(yè)申請(qǐng)時(shí)普遍沒(méi)有出具收件憑據(jù)等規(guī)范文書(shū)，審批過(guò)程不透明；主要污染物排放總量未進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，導(dǎo)致各鎮(zhèn)街供求不均衡。

　　2增設(shè)環(huán)評(píng)審批條件。有3個(gè)鎮(zhèn)街擅自設(shè)置不合理?xiàng)l件，增加環(huán)評(píng)審批復(fù)雜性和辦理難度。

　　3.環(huán)評(píng)審批效率有待提升。2021年5至12月，有1份報(bào)告書(shū)、78份報(bào)告表審批超過(guò)承諾時(shí)長(zhǎng)。

　　4.環(huán)評(píng)審批把關(guān)不嚴(yán)。2019至2021年，部分通過(guò)審批的環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)（表）存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)前后矛盾、內(nèi)容遺漏等質(zhì)量問(wèn)題。

　　5.環(huán)評(píng)審批后管理不到位。2019至2021年，有302個(gè)竣工環(huán)保驗(yàn)收抽查項(xiàng)目需要整改，僅有6個(gè)移交執(zhí)法部門(mén)跟進(jìn)處理。

　　三、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┦兄攸c(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)調(diào)查。

　　圍繞市重大項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，對(duì)未達(dá)標(biāo)水體整治工程、坦洲快線（一期）工程、中山（石岐）總部經(jīng)濟(jì)區(qū)城市綜合開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目、重點(diǎn)在建公路工程等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位能夠較好地履行基本建設(shè)程序，項(xiàng)目組織實(shí)施較為規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.項(xiàng)目投資控制有待加強(qiáng)。有2個(gè)項(xiàng)目存在前期設(shè)計(jì)研究不深入，工程概算審核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題。

　　2.工程建設(shè)市場(chǎng)違法違規(guī)問(wèn)題仍較為突出。有1個(gè)項(xiàng)目的EPC工程總承包單位等參建單位涉嫌轉(zhuǎn)包、違法分包施工圖設(shè)計(jì)、監(jiān)理業(yè)務(wù)。有2個(gè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)或監(jiān)理的中標(biāo)單位涉嫌串通投標(biāo)。有3個(gè)項(xiàng)目的勞務(wù)分包企業(yè)涉嫌違法勞務(wù)合作。

　　3.項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。一是部分已完工項(xiàng)目尚未達(dá)到績(jī)效目標(biāo)。有1個(gè)項(xiàng)目相關(guān)配套工程未同步完工，導(dǎo)致已完工的配套設(shè)施閑置。二是工程質(zhì)量管控仍存在薄弱環(huán)節(jié)。有1個(gè)項(xiàng)目的部分工程未按初步設(shè)計(jì)實(shí)施或降低標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；有1個(gè)項(xiàng)目的主要建筑材料未嚴(yán)格履行復(fù)驗(yàn)等質(zhì)量控制程序。三是建設(shè)單位項(xiàng)目管理水平有待提升。有1個(gè)項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)變更嚴(yán)重滯后、工程量審核不嚴(yán)、進(jìn)度款支付管理薄弱等問(wèn)題。

　　4.項(xiàng)目征地拆遷問(wèn)題多發(fā)。一是無(wú)權(quán)屬土地、房屋認(rèn)定補(bǔ)償不規(guī)范、監(jiān)管不到位。有1個(gè)鎮(zhèn)街未履行“兩違”問(wèn)題整治職責(zé)，違規(guī)認(rèn)定補(bǔ)償新增違法用地及違章建筑；部分鎮(zhèn)街違規(guī)認(rèn)定無(wú)權(quán)屬土地。二是存在超標(biāo)準(zhǔn)超范圍補(bǔ)償問(wèn)題。有1個(gè)鎮(zhèn)街按照住宅性質(zhì)土地房屋的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助征收所屬事業(yè)單位辦公樓。三是宅基地安置補(bǔ)償不規(guī)范。有1個(gè)鎮(zhèn)街的部分社區(qū)在貨幣化補(bǔ)償宅基地后，仍以置換無(wú)證宅基地方式進(jìn)行安置。四是征地預(yù)公告制度落實(shí)不到位。市相關(guān)職能部門(mén)發(fā)布征地預(yù)公告的時(shí)間普遍滯后，導(dǎo)致?lián)尳〒尫N現(xiàn)象難以認(rèn)定，增加征拆成本。

　?。ǘ┥鐣?huì)保險(xiǎn)金管理使用審計(jì)。

　　審計(jì)了2022年度社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況。審計(jì)結(jié)果表明，社?；鸸芾砜傮w較為規(guī)范，基金運(yùn)行基本安全平穩(wěn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.未全面落實(shí)困難群眾社保補(bǔ)貼政策。截至2022年12月底，仍有13名困難人員未參加2021至2022年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　2.代繳工作不完善。2022年，有475名失業(yè)人員重復(fù)繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用36.54萬(wàn)元。

　　3.社保待遇發(fā)放審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。2022年，多發(fā)10名參保人失業(yè)待遇2.37萬(wàn)元，錯(cuò)發(fā)1名參保人一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金0.6萬(wàn)元。

　　4.財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。截至2023年3月底，失業(yè)保險(xiǎn)基金設(shè)立的創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)?；鹩?71.75萬(wàn)元利息被錯(cuò)繳入國(guó)庫(kù)。未及時(shí)清理掛賬3年及以上的往來(lái)款1243.35萬(wàn)元。

　?。ㄈ┚蜆I(yè)和創(chuàng)業(yè)政策落實(shí)審計(jì)。

　　審計(jì)了2022年就業(yè)和創(chuàng)業(yè)有關(guān)政策落實(shí)情況和資金使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)能夠認(rèn)真履行部門(mén)職責(zé)，不斷完善創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策體系，做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.創(chuàng)業(yè)擔(dān)?；鹞闯浞职l(fā)揮應(yīng)有效益。截至2022年12月底，創(chuàng)業(yè)擔(dān)?；鹨蛉狈?jī)效考核機(jī)制和扶持政策的針對(duì)性不足，僅向89個(gè)創(chuàng)業(yè)者和122家企業(yè)提供過(guò)擔(dān)保。

　　2.個(gè)別穩(wěn)增長(zhǎng)政策未及時(shí)落地。截至2023年4月底，有1個(gè)部門(mén)仍未向2021至2022年認(rèn)定對(duì)象發(fā)放農(nóng)村電商工程獎(jiǎng)補(bǔ)255萬(wàn)元。

　　3.個(gè)別創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施不到位。有1個(gè)部門(mén)在開(kāi)展創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)時(shí)，對(duì)供應(yīng)商履約情況監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致部分居民小區(qū)建設(shè)的創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)點(diǎn)流于形式，整體實(shí)施效果不佳，涉及合同總金額629.99萬(wàn)元。

　　（四）市級(jí)促進(jìn)消費(fèi)政策落實(shí)及資金管理使用審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)調(diào)查了2022年度市級(jí)促進(jìn)消費(fèi)政策落實(shí)及資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)較好地落實(shí)市政府關(guān)于穩(wěn)投資促消費(fèi)的一攬子政策，全力促消費(fèi)、擴(kuò)內(nèi)需，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)注入新動(dòng)能。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.購(gòu)房消費(fèi)券政策不完善影響執(zhí)行效果。方案對(duì)補(bǔ)貼條件設(shè)置過(guò)于寬泛，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)單一，未對(duì)購(gòu)房群體進(jìn)行合理區(qū)分，存在財(cái)政資金過(guò)度補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.違規(guī)核銷(xiāo)使用消費(fèi)券的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。對(duì)促消費(fèi)活動(dòng)監(jiān)管不到位，存在個(gè)別商戶與社會(huì)人員惡意串通進(jìn)行消費(fèi)券套現(xiàn)等問(wèn)題，涉及補(bǔ)貼118.37萬(wàn)元。

　　3.促消費(fèi)政策缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。2022年，市、鎮(zhèn)兩級(jí)密集出臺(tái)購(gòu)車(chē)、購(gòu)房等同類型消費(fèi)補(bǔ)貼政策，且允許互相疊加，影響財(cái)政資金效益并增加財(cái)政支出壓力。

　　四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)。

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)了1家市屬國(guó)企的國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，該企業(yè)能較好推進(jìn)國(guó)企改革任務(wù)，不斷調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.部分經(jīng)營(yíng)決策和管控存在不足。2019至2021年，因經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)或推進(jìn)管控不力，造成資金損失、成本上升或工程質(zhì)量不合格等問(wèn)題出現(xiàn)。

　　2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益不佳。2019至2021年度業(yè)績(jī)考核排名靠后。部分可出租房產(chǎn)類物業(yè)閑置，物業(yè)空置率25.17%；部分具備開(kāi)發(fā)條件的土地閑置。有1家下屬企業(yè)近四年連年虧損；有1家下屬企業(yè)自2017年成立以來(lái)未有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)。

　　3.重大項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管不到位。部分項(xiàng)目未依法進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，部分項(xiàng)目被施工單位違法分包，部分隱蔽工程未經(jīng)第三方檢測(cè)。

　　4.會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。2022年，部分房產(chǎn)物業(yè)及物業(yè)維修費(fèi)用未入賬。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)調(diào)查了70個(gè)市級(jí)預(yù)算部門(mén)和11個(gè)鎮(zhèn)街2022年度行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各市級(jí)行政事業(yè)單位、各鎮(zhèn)街執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理制度基本到位，資產(chǎn)管理水平和使用效益有一定提升。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.資產(chǎn)管理不規(guī)范。截至2022年12月底，有4個(gè)鎮(zhèn)街存在房產(chǎn)和土地未入賬的情況；有2個(gè)鎮(zhèn)街未及時(shí)核算資產(chǎn)變動(dòng)情況，導(dǎo)致少計(jì)1.47億元，多計(jì)1.19億元；有1家市直屬學(xué)校的3宗接受捐贈(zèng)的房產(chǎn)至今未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更。

　　2.部分資產(chǎn)出租出借管理不到位。截至2023年4月底，有4個(gè)鎮(zhèn)街對(duì)出借資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，部分土地和房產(chǎn)被違規(guī)占用或被轉(zhuǎn)租；有1個(gè)鎮(zhèn)街違規(guī)將1宗公園文體項(xiàng)目及文化體育廣場(chǎng)獨(dú)家運(yùn)營(yíng)權(quán)無(wú)償授權(quán)給參股企業(yè)。

　　3.部分資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或使用率低。截至2023年4月底，有1個(gè)單位未及時(shí)盤(pán)活部分經(jīng)營(yíng)性物業(yè)。

　?。ㄈ﹪?guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)

　　對(duì)3個(gè)鎮(zhèn)街6名領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)街和領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)管理工作認(rèn)識(shí)比較到位，較好地履行了自然資源資產(chǎn)管理主體責(zé)任。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.土地管理利用效率不高。2019至2020年，有3個(gè)鎮(zhèn)街未完成市政府下達(dá)的完成“三舊”改造面積、新增實(shí)施面積、應(yīng)供未供用地目標(biāo)等目標(biāo)任務(wù)。有1個(gè)鎮(zhèn)街的部分閑置土地未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)展閑置認(rèn)定工作。

　　2.耕地保護(hù)力度不足。有3個(gè)鎮(zhèn)街部分耕地被違法占用或撂荒。

　　3.污染防治工作不到位。2020至2021年，有1個(gè)鎮(zhèn)街的鎮(zhèn)級(jí)河長(zhǎng)未完成每年規(guī)定的巡河次數(shù)。截至2021年12月底，有1個(gè)鎮(zhèn)街僅完成污水管網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃要求的22%，轄區(qū)內(nèi)河涌水體改善效果不佳；有1個(gè)鎮(zhèn)街未及時(shí)清理飲用水水源地的違章建筑、魚(yú)塘和砂石。

　　五、重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索

　　2022年7月以來(lái)，各項(xiàng)審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送線索38起。

　　（一）公共資金資產(chǎn)管理領(lǐng)域。移送問(wèn)題線索17起，主要涉及騙取財(cái)政資金；政府采購(gòu)中標(biāo)人擅自分包、串通投標(biāo)；少申報(bào)繳納稅費(fèi)等。

　?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域。移送問(wèn)題線索18起，主要涉及工程項(xiàng)目虛報(bào)工程量、違法轉(zhuǎn)包分包、無(wú)資質(zhì)企業(yè)承攬工程、工程量核算不準(zhǔn)確等。

　?。ㄈ┢渌矫妗Ｒ扑蛦?wèn)題線索3起，主要涉及公職人員違規(guī)掛證等。

　　六、審計(jì)建議

　　（一）堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，保證宏觀政策落地落實(shí)。著力推動(dòng)中央和省穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施落地見(jiàn)效，穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)。加力提效實(shí)施積極財(cái)政政策，保障“東承、西接、南聯(lián)、北融”一體化融合發(fā)展大戰(zhàn)略實(shí)施。落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)政策，持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)主體活力，切實(shí)降低企業(yè)融資成本。健全完善財(cái)政資源統(tǒng)籌的體制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，提升公共資源使用效益，積極開(kāi)拓財(cái)政收入來(lái)源，保障財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行。

　?。ǘ┲伟踩拙€，切實(shí)防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政收支緊平衡情況下，兜牢兜實(shí)“三?！钡拙€，防范庫(kù)款支付風(fēng)險(xiǎn)；持續(xù)關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)債務(wù)管理使用監(jiān)督檢查，嚴(yán)防變相舉借債務(wù)、違規(guī)新增隱性債務(wù)。重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”政策制定落實(shí)情況，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)決策程序，強(qiáng)化企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控。重點(diǎn)關(guān)注土地集約利用、耕地保護(hù)、水體整治等方面，堅(jiān)決防止土地低效利用，為產(chǎn)業(yè)升級(jí)提供更多優(yōu)質(zhì)土地；壓實(shí)耕地保護(hù)責(zé)任，保障糧食安全；加大水體整治力度，守護(hù)好青山綠水。

　?。ㄈ﹪?yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全高效使用。健全現(xiàn)代化預(yù)算制度，持續(xù)深化預(yù)算管理改革和全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作，管好用好財(cái)政資金。嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，不斷提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化資金使用單位的績(jī)效責(zé)任，大力削減低效無(wú)效支出，建立鮮明的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣約束機(jī)制。嚴(yán)格落實(shí)過(guò)緊日子要求，進(jìn)一步壓減非必要非剛性支出，加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，建立紀(jì)檢、巡察、財(cái)政、審計(jì)協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，加大對(duì)財(cái)政資金損失浪費(fèi)問(wèn)題追責(zé)問(wèn)責(zé)。

　　本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)涉嫌違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。有關(guān)鎮(zhèn)街、部門(mén)和單位正在積極整改。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市人民政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開(kāi)局之年，也是中山推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵之年。面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。市審計(jì)局將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)瑘?jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東和關(guān)于審計(jì)工作的系列重要講話和重要指示精神，貫徹省委十三屆三次全會(huì)精神，按照市第十五次黨代會(huì)和十五屆市委歷次全會(huì)要求，依法忠實(shí)履職盡責(zé)，自覺(jué)接受市人大及其常委會(huì)監(jiān)督，為譜寫(xiě)中山高質(zhì)量發(fā)展的新篇章貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

　　專此報(bào)告，請(qǐng)予審議。

　　解讀：立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位 聚焦審計(jì)主責(zé)主業(yè)以實(shí)際行動(dòng)助力中山高質(zhì)量發(fā)展邁上新臺(tái)階--對(duì)2022年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的解讀