主任，各位副主任，秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，現(xiàn)將中山市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作的情況報告如下：

　　根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，市審計局依法審計了2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)街、各單位堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，緊扣市委、市政府“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)，積極應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟發(fā)展，2021年財政收支管理總體良好。

　　——實施積極財政政策，確?！笆奈濉绷己瞄_局。落實國家減稅降費政策，全年為企業(yè)和群眾減負(fù)56.9億元；中央直達惠企利民資金9.7億元落地見效；利用新增債券資金112億元撬動有效投資，保障重大項目建設(shè)；安排產(chǎn)業(yè)扶持資金12.9億元，提升現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)競爭力。

　　——優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提升人民群眾幸福感。安排37.2億元用于水環(huán)境和垃圾治理，強化生態(tài)文明建設(shè)；安排1.1億元用于困難群體生活補助，為社會弱勢群體基本生活穩(wěn)定提供保障。

　　——推進財政體制改革，提高財政管理水平。落實厲行節(jié)約、政府帶頭過“緊日子”，一般性經(jīng)費較上一年壓減31.81%。推動“數(shù)字財政”建設(shè)落地推廣應(yīng)用，開展全鏈條財政預(yù)算業(yè)務(wù)管理。部門績效目標(biāo)實現(xiàn)全覆蓋、全公開，督促鎮(zhèn)街全面實施預(yù)算績效管理。

　　——加大審計整改力度，提升審計整改成效。對上一年度審計查出的問題，通過制定整改分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和開展現(xiàn)場審計整改督促檢查等方式，多層次、全方位跟蹤督促責(zé)任單位整改，著力提升審計整改實效。截至2022年9月20日，上年度審計工作報告披露的228條問題，已整改到位212條，整改完成率92.98%；共制定完善政策制度35項。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）市級財政管理及決算草案審計情況。

　　組織對本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。市級決算草案反映，2021年全市一般公共預(yù)算總收入551.59億元，同比增長26.46%；總支出546.44億元，同比增長26.04%。政府性基金總收入497.92億元，同比增長26.74%；總支出460.77億元，同比增長31.51%。國有資本經(jīng)營總收入6.97億元，同比增長52.52%；總支出5.07億元，同比增長42.42%。社會保險基金（按市級統(tǒng)籌口徑反映）收入94.58億元，同比增長27.06%；支出82.62億元，同比增長28.09%。審計結(jié)果表明，市財政局能夠圍繞“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)和省、市重點工作部署，采取積極財政措施應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力，持續(xù)深化預(yù)算管理改革。2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．預(yù)算編制不完整。2021年度市級財政預(yù)算草案未將上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入當(dāng)年預(yù)算，導(dǎo)致少列收入2.63億元，少列支出2.64億元。

　　2．財政資金統(tǒng)籌力度不足。截至2021年12月底，市級財政有3045.85萬元利息收入、債權(quán)清收資金占用費等歷年非稅收入未及時繳入國庫，該部分資金后于2022年1月進行繳庫；有1.23億元債權(quán)清收資金和教育基金歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時統(tǒng)籌安排使用，該部分資金后于2022年5月進行繳庫；有1.16億元應(yīng)退還的財政補貼未及時收回。

　　3．財政資金存在“沉淀”現(xiàn)象。截至2021年12月底，共有3.95億元當(dāng)年撥付的農(nóng)村人居環(huán)境整治資金、生態(tài)林業(yè)建設(shè)等中央、省、市專項資金沉淀在各鎮(zhèn)街，未能形成實際支出。

　?。ǘ┦屑壊块T預(yù)算執(zhí)行審計情況。

　　組織對69個市屬一級預(yù)算單位及所屬單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，重點對25個單位實施了現(xiàn)場審計。從審計情況看，有關(guān)單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預(yù)算績效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，總體支出進度為96.90%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

　　一是非稅收入征繳管理不到位。截至2022年6月底，有6個單位仍有7546.72萬元非稅收入未及時追收到位。

　　二是財政資金管理使用不規(guī)范。截至2021年12月底，有1個單位在尚未開展相關(guān)工作的情況下提前支付合同款項，虛列支出171.88萬元；有1個單位未及時統(tǒng)籌盤活長期閑置的項目資金760.11萬元。

　　三是內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱。有1個單位未制定大額工程款審批制度，部分工程款支出未經(jīng)黨組會集體決議。2018至2021年，有1所市直屬學(xué)校采購項目不規(guī)范，涉及金額1162.19萬元。

　　2．部分市級專項資金績效不高。有1個項目因使用單位及代建單位的協(xié)調(diào)推進力度不足，對設(shè)計把關(guān)不嚴(yán)和監(jiān)督不到位，導(dǎo)致項目推進緩慢，立項后未建成投入使用。有1項中央專項資金因資金主管部門對立項審批把關(guān)不嚴(yán)，1800萬元補助資金撥付至項目單位后，無法安排使用；有1個單位在完成專項核查工作后未及時對核查出的問題進行整改，導(dǎo)致已投入使用109.45萬元工作經(jīng)費未發(fā)揮出應(yīng)有的效益。

　　3．其它方面。有1所市直屬學(xué)校長期使用管理對象汽車1輛。有1個單位在2018年財政資金競爭性存放招標(biāo)后，接受了與采購無關(guān)的服務(wù)和商品。

　　（三）鎮(zhèn)街財政管理審計情況。

　　組織對部分鎮(zhèn)財政收支管理情況進行審計，并延伸審計了24個鎮(zhèn)街的部分專項資金。從審計情況看，各鎮(zhèn)街推進深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，增強財政統(tǒng)籌能力，有力保障當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　一是預(yù)算未細(xì)化。2021年，有1個鎮(zhèn)街的2個項目支出的預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行項目及單位，涉及資金1626.95萬元。

　　二是非稅收入征繳管理不到位。截至2022年3月底，有1個鎮(zhèn)街未按規(guī)定將鎮(zhèn)屬企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益收回本級財政，涉及資金210.66萬元。截至2021年12月底，有1個鎮(zhèn)街有241.22萬元農(nóng)保指標(biāo)購買款達2年未收回。

　　三是國庫集中支付改革不徹底。截至2021年12月底，有1個鎮(zhèn)街仍有15個預(yù)算單位實有資金賬戶未按要求清理整頓，有4582.2萬元資金結(jié)存賬戶。

　　四是個別政府采購限額以下工程管理不規(guī)范。2021年，有1個鎮(zhèn)街的個別工程項目被違規(guī)拆分，自行選定施工單位，涉及金額145.59萬元。

　　二、固定資產(chǎn)投資審計情況

　　組織對部分道路工程、市政配套工程、水體綜合整治工程等項目進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┎糠止こ添椖客顿Y管控不到位。

　　有1個項目在2018年以可研估算進行招標(biāo)，但可研深度不足，存在過度設(shè)計、重復(fù)設(shè)計、投資結(jié)構(gòu)不合理等問題。

　?。ǘ┎糠止こ探ㄔO(shè)進度滯后。

　　有1個項目因管線遷改，勘察、設(shè)計錯誤，施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包等問題，導(dǎo)致工程長期“圍而不建，久建不成”。

　　有1個項目因主管部門推進力度不足，項目進度緩慢。

　　有45個由市代建部門負(fù)責(zé)實施的項目未能按時完工，超出計劃竣工時間一年以上。

　?。ㄈ┕こ探ㄔO(shè)市場監(jiān)管不到位。

　　一是部分項目存在轉(zhuǎn)包、違法分包等問題，加大了工程進度、質(zhì)量安全管控風(fēng)險。

　　二是部分項目存在“掛證”等違規(guī)執(zhí)業(yè)問題，擾亂建設(shè)市場營商環(huán)境。市有關(guān)職能部門對“掛證”等違規(guī)執(zhí)業(yè)問題執(zhí)法查處不到位，存在項目管理人員將個人資格證件掛靠在施工監(jiān)理單位，違規(guī)同時在多個項目執(zhí)業(yè)，以及掛靠他人資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)等問題。

　　（四）行業(yè)監(jiān)管部門執(zhí)行法規(guī)政策不到位。

　　一是履行監(jiān)管職責(zé)不到位。截至2022年6月底，有487個項目未按基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則的規(guī)定辦理決（結(jié)）算審批手續(xù)；有68個項目施工單位未按規(guī)定設(shè)立工人工資專戶。

　　二是建設(shè)工程管理制度不完善。市有關(guān)職能部門允許項目經(jīng)理可以兼任多個項目，與上級相關(guān)制度要求不符。

　　三是實名制管理系統(tǒng)推進不力。有2個單位主管的工程項目全部未實行實名制管理；有1個單位雖已啟用實名制管理系統(tǒng)，但仍有118個項目未納入系統(tǒng)監(jiān)管，并且已納入監(jiān)管項目管理人員的考核結(jié)果未與信用評價掛鉤。

　　三、重點民生資金審計情況

　　（一）社會保險基金審計情況。

　　組織對社會保險基金管理使用情況進行審計。從審計情況看，市有關(guān)職能部門認(rèn)真執(zhí)行社保政策，積極構(gòu)建覆蓋全民的社會保障體系，基金運行總體穩(wěn)健。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　未按規(guī)定計付醫(yī)保待遇。2021至2022年2月，共多報銷參保人在本地住院及市級定點醫(yī)療機構(gòu)門診基本醫(yī)療統(tǒng)籌待遇134筆4.22萬元，少報銷2138筆29.28萬元。

　?。ǘ┼l(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計情況。

　　組織對“特色精品村”“美麗宜居村”建設(shè)資金進行專項審計調(diào)查。從審計調(diào)查情況看，市有關(guān)職能部門和鎮(zhèn)街能貫徹落實中央、省及市相關(guān)決策部署，推進全市美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．項目前期規(guī)劃不到位。

　　一是項目審核不嚴(yán)，個別項目存在重復(fù)設(shè)計或重復(fù)建設(shè)等情況。二是項目庫約束力不強，部分項目未辦理項目調(diào)整審批手續(xù)先開工建設(shè)，存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍建設(shè)的情況。

　　2．項目組織實施缺乏有效監(jiān)管。

　　一是未有效落實“四議兩公開”機制，項目發(fā)包管理不夠規(guī)范，先施工后補辦發(fā)包手續(xù)、拆分項目規(guī)避公開招標(biāo)、投標(biāo)人相互串通報價，以及個人掛靠或轉(zhuǎn)包工程等問題屢有發(fā)生。

　　二是未有效落實工程建設(shè)管理基本原則，部分項目預(yù)算未嚴(yán)格執(zhí)行第三方復(fù)核機制，預(yù)算編制、復(fù)核和監(jiān)理鑒證機構(gòu)互為關(guān)聯(lián)方；個別項目存在招標(biāo)代理單位涉嫌直接參與工程施工情況。

　?。ㄈ╇娮泳煲?guī)劃建設(shè)和運行管理審計情況。

　　組織對電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理情況進行審計。從審計情況看，我市基本能夠貫徹落實國家和省關(guān)于電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理方面的重大政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．規(guī)劃管理存在不足。市有關(guān)職能部門未完整掌握我市電子警察設(shè)備建設(shè)總體情況，全市電子警察設(shè)備備案信息不準(zhǔn)確，部分電子警察設(shè)備的廢片率偏高。

　　2．建設(shè)管理存在風(fēng)險。2017至2019年，有4個鎮(zhèn)街的電子警察項目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)有關(guān)制度，共涉及合同金額1497.84萬元。

　　（四）住宅專項維修資金管理使用審計情況。

　　組織對住宅專項維修資金管理使用情況進行審計。從審計情況看，市有關(guān)職能部門基本能夠按照市委、市政府關(guān)于住宅維修資金的重大政策措施和決策部署執(zhí)行，資金管理使用較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．資金歸集工作不到位。部分已售公有住房未納入住宅維修資金管理范圍，部分物業(yè)小區(qū)未收取住宅維修資金，部分余額不足的住宅未續(xù)存住宅維修資金。

　　2．資金運營管理工作有待提升。截至2021年8月底，全市有43個小區(qū)住宅維修資金未實行專戶管理，資金滯留房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或物業(yè)服務(wù)企業(yè)。部分開戶銀行少計付利息，部分住宅維修資金及利息未分配至業(yè)主分賬戶。

　　3．資金使用率低。全市住宅維修資金使用率較低，部分已繳款住宅小區(qū)從未使用住宅維修資金。

　　（五）疫苗流通和預(yù)防接種安全審計情況。

　　組織對疫苗流通和預(yù)防接種安全情況進行審計。從審計情況看，市有關(guān)職能部門能夠較好地落實國家和省有關(guān)疫苗流通和預(yù)防接種安全的重大政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　截至2021年8月底，有1家醫(yī)院未按規(guī)定設(shè)置特需人群接種門診。部分接種單位存在疫苗因保存不當(dāng)報廢情況。

　　四、國有資產(chǎn)管理審計情況

　　以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資源資產(chǎn)管理、防范化解重大風(fēng)險為目標(biāo)，重點組織對市屬國有企業(yè)、自然資源資產(chǎn)管理使用情況進行審計。

　?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I(yè)審計情況。

　　組織對3戶市屬國有企業(yè)進行審計。從審計情況看，有關(guān)企業(yè)基本能夠貫徹落實市委、市政府的各項決策部署，持續(xù)深化國有企業(yè)改革。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．落實市政府決策部署不到位。有1戶市屬國企在推動中山金融業(yè)發(fā)展、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展與產(chǎn)業(yè)升級、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面未發(fā)揮應(yīng)有作用，相關(guān)工作計劃未能有效落地。

　　2．部分企業(yè)經(jīng)營管理不到位。有1戶市屬國企個別股權(quán)投資未充分考慮政策變動風(fēng)險，導(dǎo)致投入的3450萬元資金未能如期退出；其1家下屬典當(dāng)企業(yè)因風(fēng)控管理問題，至2021年末借貸業(yè)務(wù)因逾期形成不良貸款，經(jīng)營陷入困境。

　　有1戶市屬國企內(nèi)控制度不健全，車輛維修、保險理賠、車輛報廢等環(huán)節(jié)存在管理漏洞。

　　有1戶市屬國企的個別公開招標(biāo)項目存在投標(biāo)人違規(guī)行為，涉及合同金額1514.14萬元；其1家下屬公司有1個技術(shù)升級改造項目因工程質(zhì)量問題無法通過竣工驗收，涉及合同金額5105.71萬元。

　　（二）自然資源資產(chǎn)審計情況。

　　組織對2個市直部門和1個鎮(zhèn)街黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)情況進行離任（任中）審計，并延伸了其他鎮(zhèn)街的國有自然資源資產(chǎn)管理使用情況。從審計情況看，有關(guān)鎮(zhèn)街和單位能夠貫徹落實中央、省、市各項生態(tài)文明政策措施，推進自然資源開發(fā)保護。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．水環(huán)境治理不到位。

　　一是生活污水管網(wǎng)建設(shè)不足，鎮(zhèn)街污水管網(wǎng)設(shè)施歷史欠賬大，全市生活污水集中收集率較低。

　　二是水資源節(jié)約利用水平有待提高，全市“萬元GDP用水量”降幅、“農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)”等指標(biāo)未完成省2020年下達的考核任務(wù)。

　　2．土地利用管理水平有待提高。

　　一是歷史遺留問題影響土地后續(xù)管理及開發(fā)利用。部分已完成用地報批或已出證的土地未及時開發(fā)利用，部分已轉(zhuǎn)功能為商住用途的土地仍保持工業(yè)廠房用地的現(xiàn)狀，未按批準(zhǔn)的用途使用土地。

　　二是部分土地管理職能有待加強。市有關(guān)職能部門對閑置用地處置工作機制不完善，盤活措施和力度有待加強；對土地拆舊復(fù)墾工作推進較緩慢，部分復(fù)墾指標(biāo)未盤活利用。

　　三是對新增供應(yīng)用地督促動工力度不足，部分已超出約定動工期限的用地未按規(guī)定進行閑置處置。

　　五、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

　　2021年7月以來，上述審計共發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀(jì)問題線索14起。

　　六、審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及整改的意見建議

　　以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績效評價約束效力還有待加強，部分單位預(yù)算績效理念不夠牢固，存在重投入輕管理、重支出輕績效的思維，導(dǎo)致資金沉淀閑置、損失浪費等問題存在。二是部門主體責(zé)任有缺失，部分鎮(zhèn)街和單位主體責(zé)任落實不到位，落實政策措施的主動性不強、執(zhí)行力不足，對一些政策沒有及時推廣落實，部門間的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制沒有主動建立完善，一些政策、信息沒有及時形成共享，直接影響政策資金的落實效果。三是財經(jīng)法紀(jì)意識不夠牢固，部分單位依法理財、科學(xué)理財?shù)囊庾R還不夠強，內(nèi)控制度不夠健全，導(dǎo)致財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)管理方面問題仍有發(fā)生。

　　對此，審計建議：

　?。ㄒ唬┏掷m(xù)深化預(yù)算績效監(jiān)管，提高財政資金績效。壓實部門資金分配使用主體責(zé)任，特別是對撥付至鎮(zhèn)街財政專項資金的后續(xù)跟蹤和績效評價工作，加強預(yù)算績效全鏈條管理，切實做到“花錢必問效，無效必問責(zé)”；完善預(yù)算項目前期論證，強化預(yù)算剛性約束，在保障重大項目資金支出的同時，加強項目進度推進，嚴(yán)格按照用款單位的實際進度撥付資金；做好債券項目前期工作，結(jié)合實際需求完善債券項目申請，落實債券資金撥付和使用的后續(xù)跟蹤管理，確保把財政資金用在刀刃上，切實推進財政資金提質(zhì)增效。

　?。ǘ┏掷m(xù)推動重大政策落實，促進高質(zhì)量發(fā)展。圍繞當(dāng)前疫情防控和中山經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)，推進“雙區(qū)”建設(shè)、改革創(chuàng)新試驗區(qū)建設(shè)、“放管服”改革等重大政策措施貫徹落實，做好政策銜接，及時出臺配套措施，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化各部門間的協(xié)同配合和信息共享，確保各項政策落地見效，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，煥發(fā)市場主體新活力。堅持以人民為中心，落實好社保、就業(yè)、教育、交通等涉及民生領(lǐng)域政策資金項目的落地實施，補齊民生領(lǐng)域的短板和不足，筑牢織密民生兜底保障安全網(wǎng)，進一步增進民生福祉。

　?。ㄈ┏掷m(xù)規(guī)范政府投資管理，提升項目投資效益。提高全面落實政府投資管理制度，提高項目可行性研究，項目投資估算、概算、預(yù)算的審核把關(guān)力度，嚴(yán)控工程建設(shè)成本；嚴(yán)肅施工質(zhì)量監(jiān)督，加強政府投資事中事后監(jiān)督力度，做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控力度，嚴(yán)懲違法分包、非法轉(zhuǎn)包等問題，并強化履約管理，依法保障政府工程合同權(quán)利，對制度執(zhí)行不力導(dǎo)致國有建設(shè)資金損失的行為予以問責(zé)；依托智慧城市、數(shù)字財政、政務(wù)服務(wù)等系統(tǒng)，開發(fā)建設(shè)公共工程管理系統(tǒng)，對接投資項目在線監(jiān)管平臺、實名制管理系統(tǒng)等?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)，系統(tǒng)解決紙質(zhì)審批、跨部門審批、管理碎片化等問題，實現(xiàn)簽證控制、超概算控制、超時結(jié)算和決算控制以及電子歸檔等功能，對公共工程實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高公共工程投資效益。

　　對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依照法律規(guī)定征求了被審計單位意見，并出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)鎮(zhèn)街和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

　　今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大、黨的二十大精神，在市委、市政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大的監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為搶抓機遇開創(chuàng)中山高質(zhì)量發(fā)展新局面貢獻審計力量，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！